Аудит банковской деятельности

0,00

Загрузка...

Аудит (внешний и внутренний) и контроль деятельности коммерческого банка, впрочем, как и любого другого субъекта банковской деятельности, осуществляется по конкретным объектам, входящим в его общую систему функционирования.

Юридическая правомочность коммерческого банка является объектом контроля, в ходе которого проверяется соблюдение законодательства, регламентирующего банковскую деятельность, операции с ценными бумагами, соблюдение норма НБУ, которые регулируют порядок открытия и текущую деятельность коммерческого банка.

В частности, аудиторы проверяют наличие устава банка, правильность его оформления и порядок утверждения учредителями банка. Сюда же относится и проверка формирования уставного фонда коммерческого банка, где указывается размер вклада каждого участника и его доля в общем капитале банка.

Компании, предоставляющие аудиторские услуги, выясняют, действительно ли банк зарегистрирован НБУ, изучают содержание свидетельства о регистрации и лицензию, дающую право на осуществление банковской деятельности. Под этим общим понятием понимается ведение валютных и рублевых счетов клиента, проведение неторговых операций (т.е. установление прямых отношений с банками-корреспондентами), осуществление операций по международным расчетам, обслуживающим торговлю и т.д.

Любая фирма, занимающаяся аудитом, проверяет, не ведет ли коммерческий банк неуставную деятельность, т.е. операции, не предусмотренные уставом банка, который был зарегистрирован НБУ, и соответствие деятельности банка выданной ему ранее лицензии.

В ходе аудиторской проверки устанавливается наличие обязательных атрибутов юридического лица – штампов, эмблем, печатей, юридического адреса и т.д. Проверка осуществляется на основе документальных методических приемов контроля, которые различаются по содержанию, форме. Различают логическую, встречную проверку и т.д.